Как проводить в бухгалтерии продажи через Алиэкспресс

Эксперт ФНС России в консультации ответил, как отразить в книге продаж реализацию и НДС организации, которая заключила договор с торговой площадкой Aliexpress для реализации своей продукции на территории РФ и ежемесячно получает отчет от торговой площадки, которая выдает чеки покупателям,

Эксперт отмечает, что налоговая база по НДС при реализации товаров через маркетплейсы, в том числе через площадку Aliexpress, определяется в общем порядке – согласно п. 1 ст. 167 НК РФ (либо на день отгрузки товаров, либо на день оплаты (частичной оплаты)). Соответственно, налогоплательщику необходимо исчислить НДС со стоимости реализованных товаров через Aliexpress на дату получения сводного отчета, содержащего количество и сумму проданной продукции (Письмо Минфина России от 24.09.2021 N 03-07-11/77929).

В книге продаж при реализации товаров физическим лицам регистрируются документы, содержащие суммарные данные по совершенным операциям в течение календарного месяца либо квартала (то есть отчет Aliexpress). Достаточно сформировать одну запись с общими данными. При этом отдельные счета-фактуры на отдельные продажи физическим лицам не составляются.

Как начать продавать на Aliexpress без договора | 4 ГЛАВНЫХ шага перед началом продаж

Код операции в данном случае будет 26 – составление продавцом документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров лицам, не являющимся плательщиками НДС.

Источник: www.elcode.ru

Налоговый и бухгалтерский учет на маркетплейсах: ведение, особенности, проводки

Топ-5 маркетплейсов в России — это Wildberries, Яндекс.Маркет, Ozon, Aliexpress Россия и СберМегаМаркет. На их долю приходится около 9% всех непродовольственных товаров, проданных в стране. Годовой прирост выручки маркетплейсов в последние пару лет составляет до 40-60%. Большая часть продавцов электронных площадок — самозанятые, малый и средний бизнес.

Число продавцов продолжает расти год от года, а значит повышается и конкуренция предложений на этом рынке. С другой стороны, число покупок на маркетплейсах тоже постоянно растет, многие покупатели начинают покупать товары на привычных площадках регулярно. Чем удобнее организована доставка товара и чем надежнее гарантии качества и возврата, тем выше спрос. Маркетплейс выступает посредником между продавцом и покупателем и служит огромной витриной. Часто он готов взять на себя не только привлечение покупателей, доставку, хранение и выдачу товара, но и оформление товарных карточек, упаковку.

Преимущества торговли на маркетплейсах

Сервис сам рассчитает авансы и налоги

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Налоговая требует документы на закупку товара, а их нет. Налоговый юрист и проверки. Бизнес и налоги

Сложности торговли на маркетплейсах

• На площадках высокая конкуренция, при этом продавцу сложно выделиться чем-то, кроме цены. Для покупателя одинаковые товары от разных продавцов ничем не отличаются.
• Комиссии за услуги площадки довольно высокие, а расходы на транспортировку товаров, упаковку или оформление карточек тоже влияют на прибыль. Часто продавцы отдают маркетплейсу до 50-70% от чека.
• Некоторые маркетплейсы выдвигают требования по формированию цены или скидки, штрафуют продавцов за отказ участвовать в акциях и снижать стоимость товаров.
• Продавцы работают с маркетплейсом по оферте, которая может часто меняться — так площадки гибко реагируют на изменения рынка. Узнать о новых условиях договора иногда можно только из рассылки, если вовремя ее читать.

Системы налогообложения для работы с маркетплейсами

Из всех налоговых режимов, которые применяет розница, для работы с маркетплейсами подходят ОСНО, УСН и налог самозанятых.

Применять патент при онлайн-торговле запрещено (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Если предприниматель работает на патенте и хочет сотрудничать с электронными площадками, ему придется совмещать ПСН с упрощенкой: тогда деятельность от торговли нужно проводить через УСН отдельно от «патентной» деятельности.

Касса на маркетплейсах

При торговле продавец должен передавать товар покупателю только с чеком — бумажным или электронным. Но если товар продается через посредника, то чеки выдает именно он. Так что если компания или ИП торгует только через маркетплейсы, кассу можно не приобретать вовсе: все чеки выдаст площадка.

Документы при торговле через маркетплейсы

Маркетплейсы формируют отчетные документы по продажам и отправляют их в личный кабинет продавца — как правило, в начале месяца за отчетный месяц. На многих площадках сопроводительные документы — например, накладные на передачу товара или транспортные накладные можно сформировать прямо в личном кабинете. Передача юридически значимых документов происходит у некоторых площадок через операторов электронного документооборота, у других — через собственный портал.

Вот список документов, которые понадобятся продавцу при торговле на маркетплейсах:

• отчет комиссионера о реализации — здесь прописаны суммы и даты продаж;
• УПД или накладная и счет-фактура с размером комиссии — поскольку маркетплейсы работают на ОСНО, они выделяют НДС в сумме комиссии, и продавцы, которые тоже применяют основную систему, могут принять этот НДС к вычету;
• акт выполненных работ — в этом документе прописаны все услуги маркетплейса и их стоимость: доставка, хранение, упаковка и пр.;
• транспортная накладная — ее формирует продавец при отправке товара;
• УПД или накладная и счета-фактура — здесь отражается передача товаров на склад маркетплейса;
• акт приемки — здесь закрепляется передача товаров, перечисленных в УПД или накладной.

Кроме этих документов маркетплейсы могут передавать и другие, которые бывают нужны для аналитики или при нестыковках в учете продавца и площадки: расшифровку отчета комиссионера о реализации, акт сверки расчетов между продавцом и агентом, акт о расхождениях.

Онлайн‑бухгалтерия для малого бизнеса

Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.

Как вести учет при работе с маркетплейсом

Маркетплейсы работают с продавцами по агентскому договору, который регулируется гл. 52 ГК РФ. Когда продавец регистрируется на площадке и оформляет личный кабинет, в нем он принимает оферту, опубликованную на сайте. С этого момента договор считается заключенным: маркетплейс становится агентом, а продавец — принципалом, даже если этих терминов нет в оферте. Агент совершает продажи от лица принципала за вознаграждение — агентскую комиссию.

При этом с юридической точки зрения товары реализует принципал за свой счет, маркетплейс лишь посредничает. Это значит, что почти все проводки в бухучете и операции в налоговом учете будут обычными. Разница заключается в том, что при передаче товаров на склад площадки они еще не проданы, но их уже нельзя учитывать как товары на складе владельца, так что их себестоимость на период до продажи фиксируют на счете 45 «Отгруженные товары».

Еще одно отличие: при расчетах с маркетплейсом нужно будет ппроводить суммы за товары и агентскую комиссию. Для этого к 76 бухсчету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» заводят два субсчета: 76-т для операций, связанных с товарами, и 76-к для операций, связанных с комиссиями агенту. Субсчета нужно отразить в учетной политике компании.

ОСНО: бухгалтерский учет на маркетплейсах

Если вы применяете ОСНО, то сможете принимать к вычету НДС в составе комиссий маркетплейсу, и вам понадобятся сведения об НДС в составе проданных товаров, которые комиссионер указывает в УПД или счетах-фактурах после продаж.

Проводки по продаже будут типовыми, разберем их на примере. Компания «Розовый слон» продает на маркетплейсе детскую игрушку стоимостью 480 рублей с НДС. Себестоимость игрушки — 200 рублей, вознаграждение маркетплейсу — 15%. В учете составляют такие проводки:

• Дт 45 Кт 41 — 200 ₽ — отправили игрушку на склад маркетплейса;
• Дт 62 Кт 90 — 480 ₽ — зафиксировали выручку от продажи по отчету комиссионера;
• Дт 90 Кт 45 — 200 ₽ — списали себестоимость игрушки;
• Дт 90 Кт 68 — 80 ₽ — начислили НДС на стоимость игрушки;
• Дт 76.т Кт 62 — 480 ₽ — зафиксировали задолженность маркетплейса, который еще не перевел выручку от продажи;
• Дт 51 Кт 76-т — 480 ₽ — зафиксировали получение денег от маркетплейса после перевода выручки на счет;
• Дт 44 Кт 76-к — 60 ₽ — начислили комиссию по УПД или накладной со счетом-фактурой;
• Дт 19 Кт 76-к — 12 ₽ — начислили входной НДС с комиссии;
• Дт 76-к Кт 51 — 72 ₽ — перевели комиссию маркетплейсу.

Некоторые площадки, например Wildberries, сами удерживают вознаграждение агента из выручки и переводят продавцу деньги за вычетом комиссии. Тогда проводок в последней части списка будет меньше и они изменятся:

• Дт 51 Кт 76.1 — 408 ₽ — маркетплейс перевел выручку за вычетом вознаграждения;
• Дт 76-к Кт 76-т — 72 ₽ — зафиксировали взаимозачет.

А еще при продажах бывают возвраты, с которыми маркетплейс разбирается самостоятельно. Кроме того, если продавец оплачивает услуги площадки, их тоже нужно отражать в учете в дополнение к основным проводкам. Все эти нюансы можно найти в акте выполненных работ и расшифровке отчета комиссионера о реализации.

Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

ОСНО: налоговый учет на маркетплейсах

На общей системе компании платят налог на прибыль, а ИП — НДФЛ с доходов, кроме того все они работают с НДС и платят другие налоги (транспортный, имущественный и др. в зависимости от вида деятельности).

Покажем расчет налогов на примере той же продажи игрушки на маркетплейсе. Компания или ИП рассчитают НДС с продажи следующим образом:

• При продаже игрушки начислен НДС: 480 / 120% * 20 % = 80 ₽.
• Входящий НДС при закупке: 240 / 120% * 20% = 40 ₽.
• Входящий НДС с вознаграждения агента: 72 / 120% * 20% = 12 ₽.
• НДС к уплате: 80 — 40 — 12 = 28 ₽.

Для расчета налога на прибыль компания сделает такой расчет:

• Выручка без НДС: 480 — 80 = 400 ₽.
• Цена закупки товара без НДС: 240 — 40 = 200 ₽.
• Вознаграждение агента без НДС: 72 — 12 = 60 ₽.
• Налогооблагаемая база: 400 — 200 — 60 = 140 ₽.
• Налог на прибыль: 140 * 20% = 28 ₽.
• Суммарная налоговая нагрузка: НДС + налог на прибыль = 28 + 28 = 56 ₽.

Предприниматель в той же ситуации рассчитает НДФЛ таким образом:

• НДФЛ: 140 * 13% = 18,2 ₽.
• Суммарная налоговая нагрузка: НДС + НДФЛ = 28 + 18,2 = 46,2 ₽.

УСН: налоговый учет на маркетплейсах

Бухгалтерский учет при УСН будет вестись аналогично ОСНО — за исключением проводок по НДС. Выделять этот налог из сумм не нужно, принять его к вычету из вознаграждения агенту не получится.

При расчете налога доходом считается вся стоимость проданного товара, включая комиссию, даже если маркетплейс удерживает вознаграждение сам и переводит выручку уже без него. Доходы и расходы на упрощенке нужно учитывать кассовым методом — на момент поступления денег или их списания.

Расчет налога на нашем примере с игрушкой для упрощенцев будет выглядеть так:

• при объекте налогообложения «доходы» налог рассчитывается с суммы продажи: 480 * 6% = 28,8 ₽;
• при объекте налогообложения «доходы минус расходы» налог рассчитывается с суммы продажи, уменьшенной на величину расходов: (480 — 240 — 72) * 15% = 25,2 рубля.

Как видим, рассчитать налог при УСН легче, чем при ОСНО, и налоговая нагрузка оказывается заметно ниже. Кроме того при объекте УСН «доходы минус расходы» налоговые отчисления ниже, чем при УСН «доходы», — обычно в розничной торговле так и бывает.

Автоматическое заполнение КУДиР

Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.

НПД: налоговый учет на маркетплейсах

Многие маркетплейсы работают с самозанятыми, которые продают товары собственного производства. Чтобы корректно рассчитался налог на профессиональный доход в приложении «Мой налог», в него нужно занести данные о продажах за месяц. Самозанятый делает это, оформляя чек и ориентируясь при этом на сведения из отчета комиссионера о реализации.

Маркетплейс переводит деньги самозанятому электронными средствами платежа, а значит общий чек по продажам можно выставлять до 9 числа нового месяца за предыдущий отчетный месяц. Все товары, проданные физлицам, можно объединить в один чек с детализацией — с этой суммы ФНС рассчитает налог по ставке 4%. Если товары проданы еще и предпринимателям или компаниям, такие продажи оформляют отдельными чеками — с этой суммы ФНС рассчитает налог по ставке 6%.

О налоге самозанятого на маркетплейсах читайте в нашей статье.

Отчетность при торговле на маркетплейсах

Если вы аккуратно ведете учет при работе с маркетплейсами, то в нем отражаются все операции по продажам, оплате услуг площадок и по вознаграждению агенту. Из учета все эти сведения попадают в декларации и отчеты, предусмотренные вашей системой налогообложения. Сдавать дополнительную отчетность при торговле на маркетплейсах не нужно.

Программы для учета при работе на маркетплейсах

Сведения о продажах на маркетплейсе и вознаграждениях комиссионера можно вносить в учетный софт вручную. Но гораздо легче и удобнее работать в программах, которые умеют принимать отчет комиссионера, учитывать сведения из него и других документов с маркетплейса, подбирать нужные проводки.

Контур.Бухгалтерия принимает отчет о продажах, корректно оформляет в учете продажи, вознаграждение и затраты на услуги площадок, работает с НДС. Веб-сервис подходит предпринимателям на УСН и УСН+патент, компаниям на УСН и ОСНО. Изучите возможности сервиса бесплатно в течение 14 дней.

Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Источник: www.b-kontur.ru

Продажи через маркетплейс: особенности учета

Онлайн-продажи продажи в России продолжают расти со времен пандемии. На этой волне все больше продавцов выходят в онлайн, и самый быстрый способ сделать это — через маркетплейсы. Но чтобы торговля через маркетплейсы действительно принесла прибыль, нужно продумать множество нюансов, в том числе вопросы учета и налогообложения. Их подробно разберем в этой статье.

Вы узнаете

• Ограничения при выборе налогового режима
• Особенности УСН и ОСНО
• Бухгалтерский учет
• Касса и маркировка товаров

Ограничения при выборе налогового режима

Для ИП, в отличие от ООО, доступны такие налоговые режимы, как патент и налог на профессиональный доход (или самозанятость), которые позволяют хорошо сэкономить на налогах. Но при работе с маркетплейсами применение этих спецрежимов имеет существенные ограничения.

• Патент на розничную торговлю нельзя применять при торговле через маркетплейс, потому что интернет-торговля — это не розничная торговля.

Если у вас уже есть патент, например, по розничной торговле и вы хотите начать продавать через маркетплейсы, то выгоднее совмещать патент с УСН. Для этого перейдите на УСН по всей деятельности, кроме той, которая на патенте. Если этого не сделать, то все доходы от продаж на маркетплейсе автоматом подпадут под общую систему. А это 13% НДФЛ с прибыли и 20% НДС с доходов.

В рамках патента на производство, например, ковров, можно торговать по любым каналам, в том числе на маркетплейсах. Также можно торговать на маркетплейсах в рамках патента на общепит.

• Самозанятым нельзя перепродавать покупной товар, можно продавать только продукцию собственного производства. Про нее еще говорят: товар собственного производства.

Кроме продукции, полностью изготовленной «своими руками», товаром собственного производства может считаться и доработанный. Например, если предприниматель закупает цветы и делает из них букеты или закупает запчасти и собирает из них компьютеры, — на выходе получается товар собственного производства.

Рискованно заниматься чистой перепродажей товаров, находясь на НПД. Например, закупать футболки и перепродавать их в неизменном виде. Если налоговая вычислит — заставит отвечать по полной: снимет с НПД, а полученные доходы обложит НДФЛ 13%, начислит НДС 20% и страховые взносы ИП.

Общая система налогообложения и УСН могут применяться ИП и ООО при продажах на маркетплейсах на «общих основаниях», без каких-либо особенностей. Подробнее про выбор системы налогообложения для предпринимателей можно почитать тут, для организаций — тут.

Особенности УСН и ОСНО

Маркетплейс — это посредник между продавцом и покупателем. На языке юристов маркетплейс, чаще всего, выступает как агент, который продает товары от имени и за счет продавца (принципала). Такая агентская схема продаж накладывает отпечаток на налоговый учет.

УСН

При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом, то есть по оплатам. Но при продажах на маркетплейсах есть свои особенности:

• Доходом признается вся сумма, которую оплатили покупатели, а не та, которую маркетплейс перечислил на счет продавцу. Например, продали товаров на 200 тыс. рублей, а от маркетплейса на счет пришло 185 тыс. рублей (15 тыс. рублей — удержанная комиссия) — в доходы нужно включить все 200 тыс. рублей.
• Доходы можно отражать в КУДиР на дату прихода денег от маркетплейса на счет продавца, а не на каждую дату оплаты от покупателей.
• Комиссию маркетплейса можно включить в расходы при УСН «Доходы — расходы» на дату ее удержания, то есть на дату поступления денег от маркетплейса за вычетом суммы комиссии.
• Расходы на покупку товаров отражаются в КУДиР, если они оплачены поставщику, на дату отчета маркетплейса о продажах.

ОСНО

На ОСНО, как правило, применяется метод начисления, при котором важен фактический переход права собственности на товар, а не движение денег. Передача товара на склад маркетплейса никак не влияет на доходы, расходы и НДС, ведь товар все еще остается в собственности продавца. И только когда будет получен отчет о продажах от площадки, продавец отражает:

• Доходы от продаж.
• Расходы на покупку товаров.
• НДС со стоимости проданных товаров. Счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять, а в книге продаж сформировать одну запись на всю сумму продаж по отчету.

Бухгалтерский учет

Чаще всего продавец передает товар на склад маркетплейса, а маркетплейс доставляет товар покупателям по мере поступления заказов. При передаче на склад товар все еще остается в собственности продавца, поэтому для учета понадобится счет 45 «Товары отгруженные».

В СБИС для продаж на маркетплейсах используется комиссионная схема учета. Продавец одним документом оформляет перемещение товара на склад, а другим — продажи по отчету маркетплейса. Программа сама сформирует нужные проводки, спишет стоимость проданного товара, а при ОСНО — начислит НДС.

Пример учета

ООО «Выгода» (ОСНО) 25.08 отгрузило на склад Вайлдберриз партию товаров закупочной стоимостью 100 000 рублей. Маркетплейс 05.09 предоставил отчет о продажах — продано товаров на сумму 240 000 рублей (в т.ч. НДС 40 000 рублей).

Комиссия Вайлдберриз, стоимость услуг по доставке и хранению товаров составила 24 000 рублей (в т.ч. НДС 4 000 рублей). Деньги от маркетплейса на счет ООО «Выгода» поступили 06.09 за вычетом комиссии — 216 000 рублей.

ДатаОперацияПроводкаСумма

25.08	Передан товар на склад ВБ	Дт 45 — Кт 41	100 000
05.09	Отражена выручка	Дт 62 — Кт 90.1	240 000
	Отражена задолженность ВБ	Дт 76 — Кт 62	240 000
	Отражен НДС к уплате	Дт 90.3 — Кт 68	40 000
	Списана себестоимость товара	Дт 90.2 — Кт 45	100 000
	Списано вознаграждение ВБ	Дт 44 — Кт 76	20 000
	Отражен входящий НДС	Дт 19 — Кт 76	4 000
	НДС принят к вычету	Дт 68 — Кт 19	4 000
06.09	Поступили деньги от ВБ на счет	Дт 51 — Кт 76	216 000

Для тех, кто на УСН, бухгалтерский учет такой же, за исключением проводок по НДС. НДС с выручки не начисляется, а услуги маркетплейса отражаются в расходах в полной сумме, с учетом НДС.

Удобная бухгалтерия для работы с маркетплейсами

Документооборот

Обмен документами с маркетплейсами осуществляется в электронном виде. Через СБИС можно настроить ЭДО, например, с такими крупнейшими российскими маркетплейсами, как Вайлдберриз и Озон. Транспортные накладные и документы реализации вы сможете отправлять прямо из своей учетной системы. Это особенно удобно при большом количестве заказов.

Касса и маркировка товаров

Касса

Онлайн-касса при продажах через маркетплейс не нужна. Все крупные площадки (Озон, Вайлдберриз, Алиэкспресс) сами формируют чеки для покупателей и отправляют их в налоговую.

Маркетплейс выступает как агент (или поверенный), поэтому в чеке в обязательном порядке указывается ИНН продавца. Все чеки автоматом отправляются в налоговую, таким образом налоговая видит, сколько зарабатывает каждый продавец на маркетплейсе.

Маркировка

Если вы продаете через маркетплейс товары, подлежащие обязательной маркировке (обувь, парфюм, детская одежда), вам потребуется фиксировать их оборот, как и при офлайн-торговле. Для этого понадобится:

• Зарегистрироваться в системе «Честный знак». В ней отражаются все операции по маркировке товаров: присвоение кодов, ввод в оборот, передача другому собственнику и вывод из оборота.
• Получить ЭЦП и подключиться к ЭДО. Через ЭДО происходит обмен электронными документами с поставщиками товаров и с маркетплейсами.
• Подключиться к ОФД, чтобы сведения о движении товаров попадали в систему «Честный знак».

Далее продажа маркированного товара строится так:

• Получаете коды маркировки в системе «Честный знак» и вводите в оборот — если вы производитель товара или импортер. Получаете коды из УПД от поставщика — если перепродаете товары.
• Выводите товары из оборота. Здесь возможны два варианта в зависимости от маркетплейса:

• Вы передаете коды товаров маркетплейсу в УПД (реализация по агентской схеме). Маркетплейс сам выводит товары из оборота при пробитии чека покупателю. Так работает, например, Озон.
• Вы не передаете коды маркировки маркетплейсу. Площадка пробивает чек покупателю без кода маркировки, соответственно, при пробитии чека товар не выводится из оборота. После получения от маркетплейса информации о продажах вы самостоятельно выводите товар из оборота. Такой вариант допустим только до 28.02.2023.

В СБИС есть комплексное решение «Маркировка под ключ». Все технические вопросы специалисты возьмут на себя — у вас будет готовая система для работы с маркированными товарами.

Источник: sbis.ru