Добрый день, коллеги! Очень нужна ваша компетентная помощь! Первый раз сталкиваюсь с такой ситуацией! ООО, на ОСНО, закупило у китайских поставщиков ТМЦ (зап.части) для производства мотоциклов. Есть контракты, проформа-инвойсы, 100% оплата с расчетного счета согласно условий контрактов.
НО! В целях экономии для доставки товара от Поставщиков были привлечены нелегальные агенты (брокеры)! Доставка осуществлялась через Белоруссию. Все таможенные платежи и расходы по доставке были сделаны с выдачей агентам наличных денежных средств. То есть, мы им наличку, а они уже со своих счетов производили соответствующие платежи.
В итоге — нам товар доставлен в полной комплектации, согласно инвойсам. Но никаких документов к товару нет! То есть агенты, ссылаясь на то, что якобы им изначально сказали, что никакие документы не нужно будет оформлять — главное доставить, они так и сделали и никакие документы нам не должны предъявлять. С ними не заключался договор — все на уровне устных договоренностей.
Работа с Китаем: Документы на товар и сертификаты
Получается, товар доставлен на наш склад, претензий ни к количеству, ни к качеству нет, а документов для оприходования товара нет. Как быть в такой ситуации? Может, есть возможность каким-то образом принять товар на учет с дальнейшим использованием в производстве?
Получается, что таможенный НДС при ввозе заплатили, а к вычету его никак из-за документов.
Сэкономили.
Вообще-то ни один перевозчик не возьмется перевозить груз без товаросопроводительных документов.
Расскажите, пожалуйста, как это без документов его перевозили.
Может все-таки найдутся документы.
Если нет — составляйте акт об утрате документов и приходуйте в сумме всех расходов на приобретение объекта.
Хрюкман , какие-то документы оформлялись, однозначно. Когда достала своими звонками агента, он мне переслал товарную накладную, в которой нигде не указана наша компания, количество и сумма не соответствуют нашим. Есть грузоотправитель, зарегистрированный в Британии(!), грузополучатель — белорусская компания, конечный покупатель — моск.компания (я так полагаю-агент наш). И на этом они перестали выходить на связь, сказав, что они свои обязательства перед нами выполнили. В общем, документов не будет.
Вот на фоне всей этой ситуации — каковы мои действия?
Оформляю акт об утрате товаросопроводительных документов в пути, приказ о приеме на учет груза по спецификации (инвойсу) в связи с утратой документов и в дальнейшем веду их учет только в БУ? При расчете налога на прибыль не учитываю стоимость отпущенных в производство запчастей?
Естественно, про возмещение таможенного НДС забываем.
Вычет таможенного НДС — самое главное.
В остальном проблем не вижу. Если есть контракт, платежные документы, первичка на иные расходы, связанные с приобретением.
Да. Составляем акт о потере товаросопроводительных документов, отпускаем в монтаж, далее в эксплуатацию и амортизируем в БУ и НУ.
Кстати, из 252 ст. НК не следует, что надлежащая первичка не есть главное условие для принятия расходов в НУ. Для этого должны быть надлежащие документты (не обязательно првичка). Главное, чтобы расходы в НУ были обоснованы).
Налоговая требует документы на закупку товара, а их нет. Налоговый юрист и проверки. Бизнес и налоги
Можно даже к вычету НДС предъявить. В 172 НК говорится, что таможенный НДС принимается к вычету на основании соответствующих первичных документов и после принятия имущества на учет. Товаросопроводительные документы не звучат. Есть контракт, инвойс, ГТД, т. е. надлежащая операция. Возможно, придется пободаться с налоговой.
Хрюкман ,спасибо огромное за помощь! Сориентировали в нужном направлении и добавили оптимизма! Сейчас еще раз поизучаю указанные вами статьи НК и буду рисовать документы! Хорошей пятницы!
Источник: www.audit-it.ru
Бухгалтерский учёт импорта через агента
В предыдущей статье о документальном оформлении сделки ВЭД, мы рассмотрели процесс размещения и выполнения поставки. Время переходить к завершающему этапу — оприходованию импортного товара в бухучёте.
Делать это будем на примере реальной партии (наименование клиента изменено) с использованием программы 1С Бухгалтерия 8.2.
Закрывающие документы от агента
Вместе с товаром клиент получает от меня весьма увесистый пакет документов, включающий:
- Акт передачи товаров и документов — содержит перечень закупленных товаров, их количество и стоимость в валюте контракта. Также по акту передаются заверенные копии документов, подтверждающих факт покупки товара и доставки партии: мой внешнеторговый контракт, спецификация, инвойс поставщика, документ международной перевозки (коносамент, авианакладная), таможенная декларация с выпуском, а также документы перевозки товара по РФ до склада назначения.
- Отчёт агента — главный бухгалтерский документ, содержит все понесённые мной расходы: от покупной стоимости товара и таможенных платежей до курсовых разниц при покупке валюты. Все включённые в отчёт затраты подтверждаются заверенными копиями первичных документов.
- Акт оказания услуг — выставляется на сумму моего агентского вознаграждения. Последнее рассчитывается как процент от общей суммы затрат по отчёту агента.
- Сверка взаиморасчётов по поручению.
Образцы этих документов можно найти в «подвале» статьи о размещении импортного заказа через агента.
Оприходование импортного товара
Итак, полученный импортный товар передаётся принципалу по акту передачи вот такой формы:
Обратите внимание, что акт составлен в валюте внешнеторгового контракта (в данном случае, в долларах, что видно из заголовков последних двух колонок таблицы).
В 1С полученный от агента импортный товар приходуется привычным документом «Поступление товаров и услуг», но не совсем обычным образом.
Во-первых, товар по бухучёту принимается не от ИП Новикова Е.А., а от китайского поставщика. И это абсолютно корректно, ведь я не вступаю в право собственности на него, хоть и являюсь покупателем по внешнеторговому контракту. Де-юре это реализовано так: момент перехода права собственности от иностранного поставщика ко мне совпадает с моментом передачи товара от меня принципалу.
Таким образом, для корректного учёта Вам потребуется создать в 1С контрагента — иностранного поставщика, а также договор.
Настоятельно рекомендую создавать в 1С отдельную карточку договора на каждое поручение. Это лучший способ обеспечивать корректный учёт в условиях нескольких параллельно идущих импортных поставок.
Второй важный аспект — валюта и цены. В рамках агентского договора расчёты с агентом, т.е. со мной, производятся в рублях, а все возникшие курсовые разницы уже учтены и перевыставлены принципалу в отчёте агента (обратите внимание на первый пункт приведённого далее фрагмента отчёта агента). Значит, в бухучёте заказчика не должно возникать никаких дополнительных расхождений! Поэтому валютой контракта в карточке договора с иностранным поставщиком должны быть российские рубли.
Каждое наименование товара ставится на приход в рублях, так чтобы общая сумма за товар совпала с соответствующей строкой отчёта (п.2 в приведённом ниже примере):
Рассчитаем курс оприходования. Сумма товара по отчёту агента составила 3 169 960,07 рублей, а по акту передачи — 49 662,51 долларов США. Делим одно на другое и получаем 63,83 руб.
Осталось только умножить долларовую стоимость по каждому товару на полученный курс. Удобнее всего это делать прямо в акте передачи, который я также предоставляю в электронном виде в файле Excel, но можно и по старинке на калькуляторе. А по последней позиции возможно придётся чуть подкорректировать сумму вручную, чтобы «поймать» копейки.
Наконец, последний штрих. Поскольку деньги за товар переводились на мой счёт, а товар оприходован от иностранного поставщика, необходимо ввести операцию переноса задолженности. Если всё сделано правильно, то все взаиморасчёты (со мной и китайским поставщиком) оказываются «закрытыми» в ноль.
Таможенные платежи
Если вы не знакомы с формой таможенной декларации на товары, рекомендую прочитать о ней отдельную статью, прежде чем двигаться дальше.
К счастью, механизм отражения уплаченных таможенных платежей реализован в 1С очень удобно. Для этих целей есть отдельный документ, который так и называется «ГТД по импорту». Максимальное внимание ввозному НДС, так как его предстоит предъявлять к вычету!
«ГДТ по импорту» вводится отдельно на каждый код ТН ВЭД. Если создавать документ на основании проведённого «Поступления товаров и услуг», табличная часть уже будет заполнена товарами. Останется только удалить позиции, не относящиеся к нужному коду, а затем перенести таможенную стоимость и ставки пошлины и НДС из декларации, а всё остальное 1С рассчитает автоматически. Если данные введены верно, то суммы пошлины и НДС должны совпасть с аналогичными значениями в декларации.
Обратите внимание, что таможенная стоимость не тождественна сумме приобретённого товара из отчёта агента. Эти значения не должны совпадать!
Подробнее о расчёте таможенной стоимости импортного товара читайте в этой статье.
Дополнительные услуги из отчёта агента
Здесь всё просто. Все услуги приходуются документом «Поступление доп. расходов», контрагентом выступает ИП Новиков Е.А.
В 1С «Поступление доп. расходов», как и другие привязанные к партии документы, создаётся на основании проведённого «Поступления товаров и услуг», при этом табличная часть будет автоматически заполнена товарами из «Поступления». Вы вольны выбрать один из 3х механизмов распределения расходов: по сумме, по количеству или по весу. А если ни один из них не подходит, можете распределить их и вручную, введя значения в колонку «Доп. расходы (сумма)».
Подробнее об экономической сущности и стратегиях распределения расходов на импортную партию можно прочитать в этой статье.
Важный нюанс — особый порядок ввода счёта-фактуры. Для всех услуг с НДС я выставляю принципалу счета-фактуры от имени своих поставщиков, но за собственной подписью. Чтобы корректно принять его к учёту, нужно к проведённому «Поступлению товаров и услуг» создать новый документ «Счёт-фактура полученный» и в открывшееся справа дополнительное окно «Составлен от имени (продавцы)» ввести наименование реального поставщика услуги (разумеется, последний должен быть создан в справочнике контрагентов).
Если Вы не видите блок «Составлен от имени», проверьте реквизит «Вид договора» в карточке договора с ИП Новиковым Е.А. Должно быть выбрано: «С комиссионером (агентом) на закупку».
Курсовые разницы
Тема курсовых разниц и особенностей их отражения в бухгалтерском учёте обширна и заслуживает отдельной подробной статьи, а здесь зафиксируем несколько моментов, важных с точки зрения оприходования импортной поставки по агентской схеме:
- Как я уже отмечал выше, все возможные прибыли/убытки при покупке валюты и курсовые разницы уже рассчитаны мной и выставлены Принципалу в отчёте агента. Никаких дополнительных возникать в бухгалтерии заказчика не должно;
- Согласно ПБУ и налоговому законодательству, подобные расходы не могут быть отнесены на себестоимость товара, а должны быть отражены как прочие доходы и расходы периода, в котором они возникли.
Таким образом, задача сводится к переносу соответствующих доходов и расходов из отчёта агента к себе на 91 счёт. Это можно делать документом «Поступление товаров и услуг», но гораздо проще и быстрее ввести операцию вручную, как на скриншоте ниже.
Это вариант ручного отражения возникшего у меня убытка при покупке валюты: разницы между курсом ЦБ и фактическим курсом конвертации, из первой строчки отчёта агента.
Обратите внимание, что в качестве даты операции следует устанавливать дату отчёта агента.
Вознаграждение агента
Его сумма фигурирует в акте оказанных услуг, который я выставляю на размер своего агентского вознаграждения. Как именно отражать её, зависит от учётной политики организации. Услуги агента можно принять как прочий расход либо включить в себестоимость поставленного импортного товара.
Источник: novikov-import.ru
Закупка товара с Китая и ИП (интернет-магазин)
Гуру
- Регистрация: 13.07.2012
- Сообщений: 511
- Webmoney BL: ?
Добрый день. Планирую открыть инет-магазин по продаже смартфонов. Хочу закупать прямо с оф. сайта компании. Пока смутно представляю как дальше работать, есть сайт про смартфоны этой компании и идея. Кто что может посоветовать? Как доставлять товар с Китая (планирую первую закупку около 3 кг.)? Что с таможней?
Нужно ли регистрировать ИП (хотя на этот вопрос я скорее всего знаю ответ — да)? Если я буду ИП по УСНО (6% от доходов), то как и нужно ли вообще оприходовать товар (напомню, смартфоны)?
В общем, буду рад услышать ваши мнения (желательно от тех, у кого есть опыт сотрудничества с Китаем)
Все новости про компанию Xiaomi
03.07.2014 01:38
Опытный
- Регистрация: 12.12.2009
- Сообщений: 337
- Webmoney BL: ?
Писать о телефонах и продавать их — «две бооольшие разницы». 🙂 И многое зависит от региона сбыта.
1) Если вы хотите (хотя бы иногда, для приличия) бить чеки, то без ИП вы не сможете зарегистрировать кассу, да, и, вообще, ваша деятельность будет называться «незаконное предпринимательство».
2) На начальном этапе (да и впоследствии бывает), если нет вашего представителя при заводе (или комплектовщика посылки), любой заказ превращается в лотерею. Могут прислать совсем не то, на что вы рассчитывали.
3) Вестерн Юнион — один из лучших, хотя и дорогой способ оплаты заказов, чтобы не «светить» иными платежами с риском стать участником ВЭД.
4) Можно получать раз в месяц посылку от EMS или Air China на себя, родственника, друзей, знакомых и таким образом поддерживать у себя склад. Если мелкие обороты не устраивают, то помните, что 3 штуки и более одной модели (а под настроение таможни — и разных) попадут под коммерческую партию, соответственно — под растаможку. Значит — искать выходы (вам, скорее всего, в Благовещенске) на таможенных брокеров и вкуривать маршруты доставки сборными грузами.
5) У любого, самого именитого, вендора процент брака — от 2%. Гарантию как будете осуществлять? Простой обмен на гаджетах, по большей части, нерентабелен.
6) УСН 6% от ОБОРОТА, а не дохода, не избавит в случае проверки (99% проверок мелких ИП — по стуку) от необходимости объяснять источник приобретения вами продукции на ВНУТРЕННЕМ рынке РФ.
Это первое, что рекомендуется учесть до продаж.
Спасибо сказали:
13bis(03.07.2014), seowp(03.07.2014),
03.07.2014 01:52
Гуру
- Регистрация: 13.07.2012
- Сообщений: 511
- Webmoney BL: ?
1. Ип то зарегистрирую. Но чеки пробивать не буду — наличными оплаты же не будет, а наложенный платеж под ккм не попадает.
2. Думал, если с оф. сайта заказывать, то все хорошо с упаковкой будет.
3. А paypal?
4. Есть 1 человек с владивостока — небольшими партиями может через границу перевозить. Вопрос: как мне отчитаться за этот приобретенный товар?
5. Гарантия год — отправлять в китай думал обратно.
6. Связано с моим 4 пунктом. Что делать? Как оформить товар с минимальными затратами?
03.07.2014 02:00
Super Moderator
- Регистрация: 20.05.2011
- Сообщений: 5,730
- Webmoney BL: ?
Я бы не советовал связываться со смартфонами и всем, чему свойственно быстро устаревать. Говорю по собственному опыту.
Спасибо сказали:
03.07.2014 02:21
Гуру
- Регистрация: 13.07.2012
- Сообщений: 511
- Webmoney BL: ?
Я бы не советовал связываться со смартфонами и всем, чему свойственно быстро устаревать. Говорю по собственному опыту.
Почему? Спрос есть, люди ищут, хотят купить. По качеству эта фирма отличная. У меня лично «подвальный китаец» — больше года стабильно работает) У друга также. Расскажите вкратце об опыте своём)
Все новости про компанию Xiaomi
03.07.2014 02:22
Опытный
- Регистрация: 12.12.2009
- Сообщений: 337
- Webmoney BL: ?
seowp, не в обиду, но вы, похоже, с розничной торговлей дело имели только как покупатель.
К сожалению, полное изложение всех приемов и практик потянет на набор из УК. Поэтому постараюсь кратко.
1) Нал — это ваш не то, что хлеб, а воздух. И отказываться от него при текущих «правилах игры» — преступно глупо. Важно его правильно принять. Наложка — да, это хорошо, но это заморозка оборотных средств на пару месяцев. Купите первую партию, раскидаете наложкой и что?
Бюджет потянет 3-4 таких итерации? Добавьте еще потерю посылок, воровство, невыкуп. Любимый спорт покупателей гаджетов под НГ — заказать один и тот же товар в 3-4 разных магазинах и выкупить тот, который пришел первым. Остальное едет назад к продавцу.
2) Косяки есть у любой конторы. И официальный сайт — не панацея. Они получили предоплату, так что весь аттракцион — за ваш счет.
3) Пока paypal не был привязан к российским банкам — это было средство платежа. Сейчас затрудняюсь ответить, но, скорее всего для этой сферы бизнеса — нет.
4) Если есть человек-челнок во владике, то 90% у него есть комнатка в Китае. Возможно с завода посылку на адрес этой комнатки? Он посылку дербанит, проверяет комплектность, партиями тащит вам и отправляет. Дальше сами договоритесь.
По отчетности. Многие, безвременно обанкротившиеся фирмы, зарегистрированные на учредителей-бомжей, оставили в этом бренном мире следы в виде товарных чеков и печатей со своими данными. Короче, свежие — не реже раза в квартал!
5) Загляните в ГК, узнаете много интересного про свои обязанности по срокам гарантии, а так же, сколько у вас вынут из кармана, если покупателя-склочника вы в эти сроки не обслужите. В сухом остатке — вы не обернете за 30 суток бракованный товар, кроме того — дефектовку надо производить на месте, а то уронят в унитаз телефон, высушат и потянут к вам: «Вай, сапсэм аппарат нэ работает, меняй!»
Источник: webmasters.ru