Федеральная антимонопольная служба анонсировала проведение 2 октября заседания рабочей группы по введению НДС для иностранных интернет-продавцов. Специалисты O2 Consulting разбирают предложения по регулированию на российском рынке и иностранный опыт
Федеральная антимонопольная служба анонсировала проведение 2 октября заседания рабочей группы по введению НДС для иностранных интернет-продавцов. Приглашены налоговая и таможенная службы, Министерство экономического развития и Минфин. НДС для зарубежного интернет-ритейла — это давняя инициатива Ассоциации компаний интернет-торговли (АКИТ), которая таким образом хочет выровнять условия ведения бизнеса между российскими и иностранными продавцами.
50 миллиардов — не лишние
Российский ритейл давно недоволен тем, что иностранные интернет-магазины не платят НДС при продаже товаров российским покупателям. АКИТ, которая объединяет крупнейших представителей интернет-торговли, еще в 2016 г. посчитала потери российского бюджета от отсутствия НДС для иностранных продавцов (получилось больше 50 млрд. руб. за 2016 г. и больше 70 млрд. руб. за 2017 г.) и представила свои соображения президенту Путину.
Как устроен налог на добавленную стоимость (НДС) на примере
Инициатива АКИТ ожидаемо вызвала интерес, и правительству было поручено проработать вопрос взимания НДС с зарубежных интернет-площадок. В поставленный президентом срок — конец 2016 г. — не уложились, но Минфин хотя бы зафиксировал тезис о возможности соответствующего изменения налогового законодательства в проекте Основных направлений налоговой политики на 2018–2019 гг. (это программный документ, излагающий представление государства о том, как должна развиваться налоговая система, и на основании которого планируется бюджет).
Как брать
Чтобы желание АКИТ о выравнивании налоговых условий для иностранных и российских продавцов было исполнено, государство может пойти двумя путями: поставить зарубежный магазин на налоговый учет в России и взимать НДС с него либо обнулить порог беспошлинного ввоза (сейчас это 1 000 евро) и переложить таким образом бремя по таможенной очистке приобретенных товаров и уплате налога на покупателя.
Судя по всему, пока выигрывает первый вариант. Это разумно, поскольку поставить на налоговый учет продавца (т.н. НДС-регистрация) — наиболее выгодный и удобный путь: это не только упрощение процесса администрирования, но и, что более важно, сохранение объема рынка для иностранного продавца за счет покупателей, которых в таком случае не отпугнут таможенные формальности.
Иностранцы уйдут?
По нашему мнению, увеличение конечной стоимости товара на сумму НДС (в предложениях АКИТ — ставка налога 15,25%) не повлияет существенным образом на размер рынка для иностранных продавцов, поскольку разница в стоимости товара всего 15% — это не та причина, по которой покупатель выбирает иностранного продавца в пользу российского. На крупнейших интернет-агрегаторах (Aliexpress, eBay), которые в основном и привлекают розничных покупателей, цены продавцов отличаются от цен российских магазинов намного более существенно. Даже увеличение этих низких цен на НДС во многих случаях оставит предложение иностранного магазина привлекательным в глазах покупателя.
Алиэкспресс, как не попасть на растаможку
Другое дело, что для многих иностранных продавцов Россия — далеко не ключевой рынок, и потеря этого рынка – по сути нейтральное событие. Формальности по регистрации и администрированию уплаты налога не обременительны настолько, чтобы их было невозможно исполнить. Но многие продавцы не будут работать с Россией, поскольку не увидят экономического смысла в их соблюдении (несущественные количество заказов и средний чек).
Речь именно о продавцах, а не о площадках-агрегаторах, которые являются только рекламными платформами и сами ничего не продают. Поэтому в отношении огромного количества мелких продавцов, торгующих через Aliexpress и eBay, обсуждается вариант того, что налоги будут брать не непосредственно с продавца, а с агрегатора.
Европейский союз, например, оценивает ежегодные затраты продавца на выполнение НДС-обязанностей в отношении каждого государства, в котором у продавца есть покупатели, в 8 000 евро. Мы не ожидаем, что величина издержек иностранного продавца при реализации инициативы АКИТ достигнет этого уровня – скорее, размер таких издержек будет в несколько раз меньше. Даже если в итоге получится, что зарубежный магазин должен потратить, например, 1 000 евро в год, чтобы выполнить российские требования по НДС, при среднем чеке 1 000 руб. и маржинальности сделки 30% (мы сейчас фантазируем, но думается, что это близко к правде для многих магазинов), такому продавцу нужно будет сделать около 200 продаж в Россию в течение год только чтобы выйти в ноль. Если не привлекать для обеспечения интересов таких продавцов агрегатора они либо поднимут цены, либо не будут продавать в Россию.
Поэтому это задача российского правительства — сделать все, чтобы исключить любые неудобства для иностранных продавцов в контексте налоговой регистрации и дальнейшего взаимодействия с российскими налоговыми органами (как минимум, должна быть обеспечена вдумчивая коммуникация между налоговым инспектором и иностранным продавцом на иностранном языке с использованием электронной почты и личных кабинетов).
Вдруг это будут читать юристы АКИТ
В предложениях АКИТ — блокировать сайт иностранного продавца для российских пользователей, если он не будет платить НДС.
Это можно считать некоей обеспечительной мерой по уплате налога. Но перечень мер, обеспечивающих уплату налога, на сегодняшний день установлен Налоговым кодексом и является закрытым. Такой меры, как блокировка сайта налогоплательщика, в этом перечне нет. Поэтому при разработке законопроекта, среди прочего, необходима детальная проработка процессуальных вопросов, чтобы обеспечивался установленный Налоговым кодеком принцип равенства налогообложения. Например, в отношении введенного ранее «налога на Google» в отношении услуг иностранных организаций, оказываемых в электронной форме, блокировка сайта при неуплате налога не предусмотрена.
А если проще?
Теоретически для того, чтобы обсуждаемые обязательства по уплате НДС в бюджет выполнялись, можно предусмотреть автоматическое перечисление суммы налога банком российского покупателя в бюджет при исполнении платежного поручения покупателя в адрес иностранного продавца. Расчет суммы НДС может быть осуществлен банком покупателя вне зависимости от того, будет ли выделен НДС в счете продавца. Такой способ, кстати, позволяет вовсе обойтись без НДС-регистрации продавца, но возлагает дополнительное существенное бремя на банк.
Но поскольку российский покупатель может оплачивать свои заказы в Россию и через счета в иностранных банках, которые перед российским государством никак не отвечают, вряд ли это станет универсальным решением.
Источник: roem.ru
НДС с Aliexpress
Налог с иностранных интернет-магазинов (Aliexpress, Amazon, eBay и др.) может вынудить последних отказаться от доставки в Россию.
Налог с иностранных интернет-магазинов (Aliexpress, Amazon, eBay и др.) может вынудить последних отказаться от доставки в Россию.
В правительстве РФ рассматривают возможность введения налога с крупнейших интернет-магазинов (Aliexpress, Amazon, eBay и др.), пишет «КоммерсантЪ». Согласно предлагаемым поправкам к Налоговому кодексу и закону «Об информации», в случае неуплаты сайты указанных онлайн-ретейлеров могут быть заблокированы на территории РФ.
По данным издания, авторство инициативы принадлежит Ассоциации компаний интернет-торговли (АКИТ), которая не так давно успешно пролоббировала двукратное снижение порога беспошлинного ввоза посылок из интернет-магазинов. Однако этого АКИТ, которая объединяет 37 российских ритейлеров, включая «Детский мир», «Юлмарт», Ozon.ru, KupiVIP, Lamoda, «М.Видео», «Эльдорадо» и др., показалось мало, и ассоциация решила продолжить борьбу с конкурентами. Но не повышением качества собственных услуг, увеличением ассортимента товаров или снижением их стоимости, а уже столь привычным использованием административного ресурса.
АКИТ утверждает, что ее участники находятся в неравных условиях с Aliexpress и Ко. Последние мало того, что не платят НДС, так еще в отдельных случаях (коих стараниями ассоциации с нового года станет еще меньше) избегают уплаты таможенных пошлин. В своих поправках к законодательству российские интернет-магазины предлагают ввести механизм НДС-регистрации иностранных онлайн-площадок по аналогии с т. н. «налогом на Google». Согласно его положениям, зарубежные интернет-компании, которые реализуют свою продукцию (контент, софт) в России, должны встать на учет в ФНС и платить налог в 18% наравне с отечественными продавцами. В случае отказа от уплаты налога закон предусматривает возможность блокировки сайта компании на территории РФ.
Исполнительный директор АКИТ Артем Соколов утверждает, что, разрабатывая поправки к закону, члены ассоциации руководствовались указом президента №203 от 9 мая 2017 года, в котором утверждалась стратегия развития информационного общества в РФ на 2017–2030 годы. В нем, в частности, было прописано, что иностранные участники рынка наравне с отечественными должны выполнять требования местного законодательства. Интересами же простых граждан, которые совершают покупки в интернете, г-н Соколов и Ко руководствовались, конечно же, в последнюю очередь.
Между тем именно по обычным покупателям законотворческая деятельность АКИТ ударит в первую очередь. В случае если поправки будут утверждены, российские заказчики на Aliexpress или Amazon просто будут платить больше за свои покупки, либо вообще лишатся возможности купить за границей какую-либо вещь. Так, по словам гендиректора eBay в России Ильи Кретова, усложнение процедуры продажи заставит продавцов отказаться от доставки товаров в РФ. «Иностранный продавец просто поставит галочку о том, что не доставляет товары в Россию», — считает Кретов.
Другие участники рынка убеждены, что инициатива не только вредна для рынка (поскольку носит запретительный характер), но и в принципе нереализуема. Aliexpress, Amazon, eBay – лишь посредники между покупателями и продавцами, которые по идее и должны стать субъектами налогообложения. Фактически это десятки миллионов физических и юридических лиц. «ФНС физически не сможет обеспечить такую регистрацию», — считает представитель одной из логистических компаний, занимающейся доставкой товаров из интернет-магазинов.
Нужно рассчитать растаможку? Используйте таможенный калькулятор
Кроме того, экспертами отмечается, что мировая практика взимания НДС с посылок из зарубежных онлайн-магазинов имеет негативную историю. Во всех случаях операционные и административные расходы на сбор таких налогов значительно превышали собранные суммы. То есть инициатива не только вредна и нереализуема, но еще и убыточна.
Добавим, что рынок трансграничной онлайн-торговли, несмотря отчаянные попытки АКИТ его отрегулировать, продолжает уверенно расти. По данным самой ассоциации, только за первое полугодие текущего года он вырос на 34% (до 178 млрд. рублей). По оценкам АКИТ, по итогам года обороте e-commerce в России составит 420 млрд. рублей, что на 37% больше, чем в 2016 году.
А мы напоминаем, что компания «Альтерна» , как надежный таможенный представитель, всегда готова предложить вам исключительно выгодные условия как по импортным, так и по экспортным поставкам. Мы занимаемся доставкой и растаможкой самых разных товаров (включая автомобили, автозапчасти и оборудование) из Китая, Гонконга, Тайваня, Южной Кореи, Японии, Индии, Таиланда, Вьетнама, Филиппин, Турции, Европы, США и других стран и направлений мира.
Источник: alternadv.com
ВИРТУАЛЬНАЯ
ТАМОЖНЯ ТАМОЖЕННО-ЛОГИСТИЧЕСКИЙ ПОРТАЛ
В октябре 2016 года в администрацию российского президента поступил документ, в котором были сформулированы предложения по значительному увеличению на территории Российской Федерации объема интернет-продаж. Его разработчиком и отправителем была Ассоциация компаний интренет-торговли (АКИТ), по сути представившая дорожную карту развития своей отрасли. Это уже доработанный вариант, в котором учтены предложения и замечания всех заинтересованных министерств и ведомств.
Разработчики данного документа учли в своем проекте и замечания Федеральной таможенной службы. Оно касалось включения в него новой (скорректированной в сторону снижения) беспошлинной нормы, в зависимости от веса и стоимости товара, купленного в иностранных интернет-магазинах.
ФТС в своих рекомендациях, оказавшихся обязательными для исполнения, предложил перейти на правила, общепринятые в мировой практике. В настоящее время любой российский гражданин может ввезти в страну продукцию, приобретенную у зарубежных интернет-продавцов, и, при этом, необлагаемую пошлиной, на сумму в 1000 евро. Правда, для получения подобной льготы необходимо выполнение следующих условий: срок действия – 1 месяц, а вес товара не более 31 кг. При нарушении вышеуказанных норм уже взимается налог. Он равняется 30% от суммы ввозимого в Россию товара, но в целом не должен превышать 4 евро за 1 кг.
Отечественные интерент-ритейлеры давно лоббировали решение о снижении беспошлинного порога. И вот, похоже, в ближайшее время их мечта воплотиться в жизнь. ФТС также неоднократно писал соответствующие письма в Минфин. Бывший глава ведомства Андрей Бельянинов, не называя публично конкретных цифр нового беспошлинного порога, все время апеллировал к Белоруссии, где он в настоящее время равняется 22 евро за одну посылку.
Кроме этой инициативы АКИТ настойчиво выступает и с другой идеей, касающейся на этот раз налога на добавленную стоимость в отношении зарубежных интернет-магазинов, работающих с гражданами РФ. Сегодня этот налог они не платят, чем очень недовольны их российские коллеги по бизнесу, не имеющие такой уникальной возможности. Представители ассоциации компаний интернет торговли, в состав которой входят крупнейшие игроки отрасли (Ozon, «Детский мир», «М-Видео», «Эльдорадо» и многие другие) считают, что рыночные условия для всех участников отечественного рынка интернет-продаж должны быть равными.
Изначально, в осенний вариант предложений по совершенствованию и развитию российской онлайновой торговли нормы по изменению беспошлинного порога включены не были. Зато в нем присутствовали положения, касающиеся взимания с зарубежных интернет-компаний, функционирующих в России, налога на добавленную стоимость (НДС). Но 18 октября 2016 года прошел съезд «Деловой России». На нем выступил президент РФ Владимир Путин и дал личное указание правительству не только разработать процедуру взимания НДС с онлайн-продавцов, но и поручил ему сформулировать в ближайшее время предложения по снижению беспошлинного порога на покупки, осуществляемые в зарубежных интеренет-магазинах.
Минфин уже высказал свою позицию по обоим президентским поручениям – он поддерживает и введение сниженного беспошлинного порога, и взимание с зарубежных интернет-ритейлеров НДС. Представители главного финансового ведомства страны полагают, что эти нормы позволят не только предоставить предприятиям отрасли, работающим в области онлайновых продаж, равные рыночные условия, но и значительно уменьшить «серую» зону мелкооптового импорта.
Но, если с реализацией предложений по введению беспошлинного порога на товары, приобретаемые у иностранных интеренет-ритейлеров, всё ясно – здесь никаких проблем возникнуть не должно, то вот как заставить платить НДС компании, находящиеся за пределами страны? — Пока не ясно. Можно конечно, как предлагает АКИТ, заставить (при желании иностранных ритейлеров работать на территории Российской Федерации) их зарегистрироваться в РФ. Но что из этого получиться и пойдут ли они на этот шаг? – Тоже неизвестно.
Источник: vch.ru